לא , אתה יכול לעשות הכל לבד, החל משלב פתיחת התיקים וכלה בהגשת דוחות שונים רשויות המס כגון: דוחות שנתיים הצהרות הון כדו'.

עוסק פטור- עוסק שפטור מלשלם למע"מ בלבד השם עוסק פטור הוא מונח של מעמ בלבד על הרווח של העוסק (הכנסות פחות הוצאות) יש לשלם מס הכנסה וביטוח לאומי בהתאם לחוק

בתקנות מע"מ יש את סעיף 13 שקובע כי בעלי המקצועות והעיסוקים הבאים חייבים להירשם כעוסק מורשה אפילו אם סך ההנסות השנתיות שלהם נמוך מהתקרה להלן רשימת העיסקוים: אגרונום, אדריכל, הנדסאי, חוקר פרטי, טוען רבני, טכנאי, טכנאי שיניים, יועץ לארגון, יועץ לניהול, יועץ מדעי, יועץ מס, כלכלן, מהנדס, מודד, מנהל חשבונות, מתורגמן, סוכן ביטוח, עורך דין, רואה חשבון, שמאי, בעל מעבדה כימית או רפואית, רופא, פסיכולוג, פיזיותרפיסט, וטרינר, רופא שיניים או מרפא שיניים. נותן שירותים למופעים אומנותיים, כולל הנחייה, בניית תפאורה. הכנה, בדיקה ופיקוח על מבחנים. הרצאה, הוראה. כתבנות, קצרנות, תרגום, כתיבה, עריכה. פישור. בעל בית ספר לנהיגה. סוחר או מתווך מקרקעין. בעל בית ספר או גן ילדים. סוחר ומתווך רכב. חברה הרשומה כדין. אגודה שיתופית הרשומה כדין לפי פקודת האגודות השיתופיות. כל אלו לא יכולים להרשם כעוסק פטור

כדי לפתוח עוסק פטור צריך לעמוד בשני תנאים במצטבר: 1. בטופס פתיחת התיק רושמים צפי מכירות שנתי הנמוך מהתיקרה לעוסק פטור (כ100 אלף ש"ח לשנה. 2. תחום פעילות העוסק לא הוחרג ממע"מ כעוסק שאנו יכול לפתוח עוסק פטור ((כגון: רואה חשבון, רופא עורך דין פסיכולוג ועוד לפי רשימה זו אציין כי, ברגע שעוסק פטור עבר את התקרה שכיום עומדת על כ- 100 אלף ש"ח, באופן אוטומטי מע"מ יבקש ממנו את המע"מ בגין הסכום שעבר את התקרה ויהפוך אותו לעוסק מורשה החל מיום זה.

החל משנת 2003 חייב לפתוח תיקים ברשויות המס ביום הראשון של תחילת הפעילות איפה פותחים תיקים: מעמ - מילוי טופס 821 מס הכנסה - מילוי טופס 5389 ביטוח לאומי - מילוי טופס 6101

1. לפתוח עוסק בכל המערכים : מעמ , מס הכנסה וביטוח לאומי) 2. לדווח ולשלם אחת לחודשיים למס הכנסה מקדמות בהתאם לאחוז שנקבע ע"י מס הכנסה 3. לשלם אחת לחודש את המקדמות לביטוח לאומי 4. לדווח למעמ מה היום סך ההכנסות בגין שנה קודמת , עד לתאריך ה31 לינואר של השנה העוקבת 5. להגיש למס הכנסה דוח שנתי בתוך שנה (בדרך כלל החל מחודש מאי של השנה העוקבת. 6. להכין למס הכנסה הצהרת הון המידה ונדרשים

כן ניתן לדרוש הוצאות חצי שנה .טרם פתיחת העוסק

מעמד העוסק נקבע בתחילת הפעילות ובמהלך השוטף של הפעילות ישנם שני סוגי עוסקים: עוסק פטור - עד 100 אלף ש"ח - ( בערך מתעדכן בכל שנה ) עוסק מורשה- מעל 100 אלף ש"ח כשפותחים עוסק יש טופס פתיחת תיק במעמ שם יש לציין מה המחזור השנתי הצפוי כדי לפתוח עוסק פטור צריך לעמוד בשני תנאים מצטברים: 1.בטופס הפתיחה לרשום בשדה המכירות פחות 100 אלף ש"ח 2. תחום הפעילות של העוסק אינו כלול בתחומים שמעמ מנע מהם להיות עוסקים פטורים, כגון: רואה חשבון, רופא כלכלן ועוד

עוסק פטור הוא עוסק שפטור מלגבות מעמ על עסקאות שהוא מבצע

בגדול מייד החוק מחייב אדם להודיע לרשויות המס על תחילת פעילותו כעוסק מהיום הראשון לתחילת הפעילות לכן, מועד הגשת מסמכי הפתיחה במס הכנסה יחשב כמועד ההודעה מיותר לציין, שחייב גם: להודיע למעמ ולביטוח לאומי להדפיס חשבוניות מס וקבלות או להשתמש בתוכנה שאושרה ע"י מס הכנסה להפקת חשבוניות מס וקבלות

הפרטים שחייבים להופיע בחשבונית הם : המילים - חשבונית מס המילה - מקור כתובת העוסק שם העוסק מספר העוסק תאריך החשבונית פירוט - מה בוצע בעסקה סכום החשבונית לפני מעמ סכום החשבונית כולל מעמ פרטי מקבל החשבונית - הלקוח בדוחות מפורטים גם - מספר העוסק או מספר תעודת הזהות של הלקוח

כן למרות שהדבר מעט מסורבל אין בעיה לעבוד עם מספר פנקסי חשבוניות מס או קבלות צריך להקפיד של לחזור על אותו מספר חשבונית מס יותר מפעם אחת באותה שנת מס במידה ותישאלו - לתת הסבר מניח את הדעת למה השתמשם ביותר מפנקס אחד

חשבונית מס יוצאת על עסקה שבוצעה קבלה יוצאת על תקבול שבוצע חשבונית מס היא אסמכתא על ביצוע עסקה - היא מחייבת את מוציא החשבונית ב: העברת סכום המעמ בחשבונית למעמ תשלום מקדמות בהתאם לסך ההכנסות שהיו לעוסק באותה התקופה הרווח של העוסק = ההכנסה החייבת - מחושב לפי סך חשבוניות המס לפני מעמ שהעוסק הוציא בשנה מסויימת פחות סך חשבונית המס (הוצאות ) שהעוסק קיבל במהלך אותה השנה חישוב כל המספרים הנ"ל נותן מספר שהוא ההכנסה החייבת על זה מס הכנסה וביטוח לאומי מחשבים את המס לתשלום. לא התייחסתי לנושא התיאומים למס.

כן במידה והעוסק מבצע את הגביה (קבלת השיק/ מזומן/ חיוב אשראי) במועד סיום העסקה אז אין בעיה להוציא פנקסים של חשבונית מס/ קבלה במקרה שלא בוצע גביה ורוצים למחוק את המילה קבלה הוראות מעמ אוסרות לבצע מחיקה של המילים חשבונית מס או קבלה בכדי להוציא חשבונית מס בלבד

כן ניתן לשלוח ללקוחות חשבונית מס במייל הבעיה שהוראות מס הכנסה מחייבות לבצע את השליחה ע"י שימוש במאמתת את זהות השולח "חשבונית מאובטת דיגיטלית" - שימוש בכרטיס מזהה של אחת החברות "קומסיין" , פרסונל איידי" בגלל הכאב ראש של הוצאת הכרטיס + עלות התקנה (כ300 ש"ח ל5 שנים) הרבה עסקים לא משתמשים בהתקן של בתים התוכנה הללו בינתיים ושולחים חשבוניות במייל ללא שום בעיה

עצמאי יכול לעבוד כמקביל כשכיר ולהיפך יתרה מזאת בטופס 101 שממלאים בתחילת העובדה ובתחילת כל שנה , צריך לציין הכנסות נוספות שמדובר בהכנסה יחידה על אף שיש תיק עצמאי, למה ... כיוון שהשאלה ב101 מכוונת האם יש הכנסות נוספות כשכר או כפנסיונר בגדול, המעסיק לא יכול לדעת שיש לעובד של תיק עצמאי.

טופס 101 הוא טופס של רשות המסים שבו העובד מודיע למעסיק על נתוניו האישיים כדי לתת למעסיק מידע כמה כסף יש לנכות משכרו של העובד - עבור מס הכנסה וביטוח לאומי. כל עובד חייב למלא טופס 101 בתחילת עבודה חדשה, כמו כן בתחילת כל שנה ובמקרה של עדכון פרטים אישיים כגון : לידת ילד, נישואין גירושים שינוי מקום מגורים. כמו כן, בטופס זה העובד מדווח על הכנסות נוספות, לצורך חישוב מס הכנסה שעליו לשלם במהלך נתקופה .

אדם שחותם אבטלה יכול להיות עצמאי במקביל . יש לקחת בחשבון שבסוף שנה ביטוח לאומי יבקש חזרה את הרווחים שהיו לאותו עצמאי עד לתיקרת הסכום שביטוח לאומי שילם לעצמאי.

אם יש לך הכנסות משכיר ועצמאי בלבד , יש לסמן ב101 "אין לי הכנסות נוספות" למה?... כיוון שהשאלה ב101 מנוסחת לא נכון, השאלה שהייתה צריכה להיות היא" האם יש לך הכנסות נוספות כשכיר או הכנסות מפנסיה".

בגדול כן, התשלום לביטוח לאומי הוא לפי הכנסה / הרווח בפועל כשכיר - במסגרת התלוש כעצמאי - במסגרת תשלומי המקדמות השוטפים

אדם שפתח עוסק פטור או מורשה מחוייב להגיש למס הכנסה עד לתאריך ה30/4 דוח 1301 בדוח 1301 מדווחים את כלל ההכנסות שהיו שנה קודמת לאותו משק בית (שני בני הזוג) כולל הכנסות מניירות ערך, שכירות ועוד את הדוח יש לשדר למס הכנסה ואת אישור השידור לצרף לדוח בדרך כלל בכל שנה מס הכנסה מאריך את המועד החוקי להגשת הדוח עד 31/5 עוסק שמיוצג ע"י רואה חשבון יכול להגיש את הדוח עד 30/11 ללא קנסות

חייב לפתוח עוסק על כל הכנסה עסקית ברור וידוע שינם הכנסות שהם פרטיות כגון: הכנסות משכר דירה מכירת רכב פרטי פעילות משוק ההון ייצור חשמל סולרי ממבנה פרטי ועוד הכנסות במישור הפרטי אינם חייבות במס ואינם חייבות הדיווח כל עוד אין להם סממנים עסקיים כגון: ידע ניסיון ומיומנות בתחום היקף פעילות מנגנון של שיווק ותפעול הזמן והמשאבים הנדרשים להפקת אותה הכנסה המבחנים הנ"ל אינם מוחלטים אבל מכלול התמונה קובע האם ההכנסה הנ"ל היא פרטית , שאינה חייבת במס או שחייבת במס מופחת או עסקית וחייבת המס כמו כן הכנסה אחרת. לדוגמא - הכנסות מהשכרת דירות למגורים - לאחרונה נקבע כי עצם קיומם של מעל 20 דירות מושכרות מעיד על קיומו של עסקו ולא מאפשר לבעלים לשלם מס 10%, אלא מחייב את הבעלים כהכנסה מיגיעה אישית= תשלום מס לפי המס השולי.

לדעתי זו השאלה שנשאלתי הכי הרבה פעמים ניתן להביא לרואה חשבון כל תשלום שנדרש לצורך ייצור ההכנסה ישנם סוגי הוצאות שחוזרים על עצמם בכל העסקים כגון: הוצאות רכב- כלל ההוצאות: דלק ביטוחים, טסט, מוסך משרדיות - דפים למדפסת , ראשי דיו, קלסרים ,ועוד ישנם הוצאות ספציפיות בהתאם לאפיו של העסק כגון: בתחום עבודות עפר - תיקונים וסולר אלו ההוצאות הגדולות בתחום פיתוח אפליקציות - מחשוב ותוכנות יהיו ההוצאות היותר גדולות בתחום המסחר - קניות להרחבה בתחום ניתן לקרוא מאמר שכתבתי בנושא

מבחינת מס הכנסה אין גבול מקסימלי למתנה אני יודע שבנקים מעבירים מידע על סכומים של יותר מ50 אלף שח. או סכום נמוך יותר אם עולה להם חשד. מבחינת מס הכנסה אפילו 10 מיליון יכול כמתנה יכול להחשב כתקין השאלה היא מי התורם ומה הנסיבות הכוונה - אם התורם הוא אדם עשיר שכל הזמן תורם לעוד גורמים אז אין בעיה או אם רואים שיש נסיבות מצדיקות. כמו זכייה המפעל הפייס המקרה הפוך אם היתה ירושה של מקרקעין ואז מס הכנסה בודק אם היתה פה מכירה שהוסתרה בצורה של מתנה.