מזל טוב שברת את התקרה של העוסק הפטור - הגעת למכירות של מעל 100 אלף בשנה והפכת לעוסק מורשה.

WOW מדהים ... - מה זה אומר, מה אני עושה מחר ?

בכדי לפשט את ההבנה אציין מה צורת ההתנהלות של עוסק מורשה בכל נושא ונושא ובסיום אציין איך מתנהג עוסק פטור.

השינוי המרכזי בין עוסק מורשה לפטור הוא - הוספה של מע"מ על עסקאות והעברתו למע"מ בכל תקופת דיווח (בדרך כלל כל חודש או חודשיים)

מה זה אומר ?   

אתמקד בנושאים הנ"ל:

אופן החישוב, שימוש במסמכים, מועדי הדיווח, מועד התשלום, מה אני עושה עם כל המידע הזה.

אופן החישוב

במכירה של מוצר או מתן שירות יש להוסיף מע"מ לרכיב העסקה- כלומר אם אני מכור מוצר או שירות ב -100 ש"ח בגלל שאני עוסק מורשה אני צריך להעביר למע"מ את אחוז המע"מ (נכון להיום 17%).

כלומר צריך להכפיל את מחיר העסקה ב 0.17 ולהוסיף את זה למחיר העסקה כולל מע"מ 100*0.17 =17 ש"ח - זה סכום המע"מ שיש להעביר למע"מ בגין העסקה הזו- כך שהגביה מהלקוח תהיה 100+17=117 ש"ח - על הסכום הזה תצא חשבונית המס.

כך מבצעים לכל עסקה ועסקה.

כמו שצריך לשלם למע"מ ניתן לבקש החזר ממע"מ בגין המע"מ הגלום בהוצאות שרכשנו לפעילות העסק וגם את המע"מ הגלום ברכישת רכוש קבוע לעסק.

בגדול במועד הדיווח מפחיתים מע"מ לתשלום את המע"מ בגין ההוצאות השוטפות שהיו לנו ורכישת הרכוש הקבוע, ואם סך המע"מ ששולם גבוה מהמע"מ שנגבה מהמכירות מע"מ יחזיר לנו כסף לחשבון (הליך שלוקח כחודש וחצי ממועד הדיווח).

עוסק פטור - לא מתחשבן עם מע"מ בכלל - לא גובה ולא מקזז כל מע"מ בגין ההוצאות (כל עוד לא עבר את התקרה).

שימוש במסמכים

בסיום עסקה יש להוציא חשבונית מס- חשבונית שמפרטת מה השירות/ מוצר שסופק, שם מפרטים את המחיר לפני מע"מ, מכפילים ב17% - רושמים את סכום המע"מ ובסך הכל רושמים את המחיר +הוספת המע"מ (במקרה שלנו 117 ש"ח).

בגביית הכסף מהלקוח - יש להוציא קבלה שמעידה על קבלת הכסף מהלקוח.

עוסק פטור - אין את המסמך חשבונית מס - הקבלה מהווה תיעוד לשתי פעולות : השלמת העסקה וגביית הכסף

מועדי הדיווח

אחת לחודשיים, בכל סיום חודש זוגי יש לדווח למע"מ על סך העסקאות לקזז את המע"מ ששולם  ולשלם למע"מ, (הדיווח יוצא בדרך כלל עד ה15 לחודש אי זוגי)

עוסק פטור - מדווח למע"מ פעם בשנה עד ה31/01 בגין סך העסקאות שהיו לו בשנה שחלפה.

מועדי התשלום 

ב15 לחודש - במידה והדיווח הוא באמצעות שובר בדואר

ב19 לחודש -  במידה והדיווח במבוצע באחד מהאמצעים הדיגיטליים (אתר האינטרנט של רשות המיסים, חיבור למערכת שע"מ של רשות המיסים) 

ב23 לחודש - למדווחים דוח מקוון PCN למע"מ

מה אני עושה עם כל המידע הזה - אופן העבודה כעוסק מורשה

1. הכנת בקשה למע"מ למעבר לעוסק מורשה.

2. הדפסה של חשבונית מס וקבלות חדשות  תוך ציון המילים ע.מ (עוסק מורשה ולא ע.פ - עוסק פטור).

3. השמדה של יתרת הקבלות של העוסק פטור שלא בוצע בהם שימוש.

4. הוספת רכיב המע"מ לכל העסקאות - או פשוט בהסכמי ההתקשרות לאחר ציון המחיר להוסיף את המילים לא כולל מע"מ.

5. לאסוף את כל חשבוניות ההוצאה ולהביא לרואה החשבון עד ה10 לחודש ביחד עם כל חשבוניות המס שהוצאתם (הספח הורוד).     

6. לאחר מסירת החומר להיות בקשר עם רואה חשבון בכדי לדעת כמה מע"מ לתשלום יצא

7. למי שמשלם בהוראת קבע - לפתוח בחשבון הבנק קוד מוסד למע"מ שמספרו 2761 , חשוב מאוד לציין שהמספר המזהה הוא מספר העוסק שלכם (מספר תעודת הזהות).

נקודות חשובות

1. הכרה חלקית בחלק מהמע"מ - ישנם הוצאות שהמע"מ אינו מוכר או שמוכר באופן חלקי לדוגמא - שכירות/קניית רכב- לא מוכר, אחזקה שוטפת של רכב - מוכר רק 2/3 - הרו"ח ישבור את הראש איך לחלק.

2. קושי כספי - יש להיערך לתשלום המע"מ, בדרך כלל מדובר בתשלום לא  קטן, במיוחד למקרים שבהם התשלום מתקבל מאוחר יותר ממועד הוצאת החשבונית.

3. עדכון המחיר - עדכון המחיר לא משפיע בכלל על לקוחות שהם עסקים, את המע"מ שהם משלמים לכם הם מפחיתים מהמע"מ שהם צריך לשלם באותה תקופת דיווח. ללקוחות פרטים הוספת המע"מ אכן משפיעה מאוד על המחיר כיוון שהם לא מקזזים את המע"מ .

4. אופן חישוב ההכנסות הרווח והמס - חישוב ההכנסות והמיסים לתשלום (מע"מ מס הכנסה וביטוח לאומי) מבצוע על סמך חשבונית המס שיוצאות בלבד, ולא על סמך הקבלות, כלומר עצם זה שהוצאתי חשבונית מס מחייב אותי בכל הרכיבים (מע"מ מס הכנסה וביטוח לאומי) ללא קשר לגביה בפועל של החוב. 

5. ניתן לחבר את שני המסמכים חשבונית מס וקבלה למסמך אחד, חשבונית מס קבלה... צריך לבדוק כל מקרה לגופו למי זה מתאים ומתי

המשרד שלנו נותן שירותים לקשת רחבה של עסקים הכולל חברות עוסקים מורשים ופטורים